Для исполнения основной цели закона FATCA Банк должен:
- разработать критерии/признаки для выявления среди своих клиентов американских налогоплательщиков;
- выявить среди своих клиентов американских налогоплательщиков;
- предоставлять в Налоговую службу США информацию об инвестициях и доходах американских налоговых резидентов;
- предоставлять в Налоговую службу США информацию и сведения о лицах, отказавшихся предоставить информацию для идентификации их в качестве американских налоговых резидентов;
- предоставлять в Налоговую службу США информацию о клиентах, не участвующих в применении требований FATCA.
В Банке приняты следующие признаки американского налогоплательщика:
Для юридических лиц:
Положения FATCA требуют от финансовых институтов заключения договора с Налоговой службой США путем регистрации на портале Налоговой службы США (IRS). ООО КБ «АРЕСБАНК» (далее – «Банк») осуществил регистрацию в Налоговой службе США в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating FFI). По результатам регистрации присвоен Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN) – 7ED0G4.99999.SL.643.
При наличии признаков американского налогоплательщика, нужно осуществить ряд действий:
- В случае выявления сведений относящих клиентов к статусу американских налогоплательщиков – Заполнить Опросные листы по форме Банка.
- Для финансовых институтов - Заполнить Анкету идентификации юридического лица в соответствии с нормами и положениями закона FATCA.
- Предоставить дополнительные документы при необходимости.
- Дать согласие на передачу информации в налоговый орган США.***
Требования распространяются на всех клиентов при заключении договоров:
- Договор банковского счета.
- Договор банковского вклада (депозита).
- Генеральное соглашение об общих условиях и принципах совершения операций на внутреннем валютном и денежном рынках Российской Федерации.
- Договор об открытии и ведении корреспондентского счета в валюте Российской Федерации.
- Договор на брокерское обслуживание.
- Договор на депозитарное обслуживание.
В случае невыполнения требований закона FATCA могут иметь место негативные последствия: применение 30% ставки налога с доходов из источников в США, а впоследствии – с валовых поступлений из США и транзитных платежей.
*
Физическое лицо признается налоговым резидентом США по основанию «долгосрочного пребывания», если находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течении 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года и умножается на установленный коэффициент:
- коэффициент для текущего года равен 1;
- коэффициент предшествующего года равен 1/3;
- коэффициент позапрошлого года 1/6.
**
Типы виз:
F- Студенческая виза в США.
J - Виза по обмену.
M - Студенческая виза для студент заведений неуниверситетского типа.
Q - Виза деятеля культуры.
***
В соответствии с Федеральным законом 173-ФЗ от 28.06.2014 клиенты Банка должны предоставить согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган, в случае неполучения такого согласия Банк вправе отказать в совершении операций, отказать клиенту в заключении договора, предусматривающего оказание финансовых услуг и в некоторых случаях расторгнуть договор, предусматривающий оказание финансовых услуг. При предоставлении в Банк должным образом заполненной Анкеты FATCA клиент – иностранный налогоплательщик соглашается на передачу информации, в том числе информации о номере счета/счетах, об остатках по счету/счетам и информации об операциях по счету/счетам, в иностранный налоговый орган и(или) иностранному налоговому агенту, уполномоченному иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Остались вопросы?
На странице «Обратная связь» Вы можете задать вопрос, высказать свои замечания, пожелания или комментарии о продуктах и услугах, предоставляемых ООО КБ "АРЕСБАНК".
оставить обращение