|
FATCAFATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это Закон США «О налогообложении иностранных счетов», целью которого является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США. К числу американских налогоплательщиков вне зависимости от фактического местонахождения лица относятся:
Для исполнения основной цели закона FATCA – контроль за финансовыми счетами американских налогоплательщиков – Банк должен :
В Банке приняты следующие признаки американского налогоплательщика: Для физических лиц:
Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствующие на территории США на основании виз F,J,M или Q.[2] Для юридических лиц:
Для финансовых институтов
Положения FATCA требуют от финансовых институтов заключения договора с Налоговой службой США путем регистрации на портале Налоговой службы США (IRS). ООО КБ «АРЕСБАНК» (далее – «Банк») осуществил регистрацию в Налоговой службе США в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating FFI). По результатам регистрации присвоен Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN) – 7ED0G4.99999.SL.643. При наличии одного из признаков, американского налогоплательщика, клиентам необходимо осуществить ряд действий:
Указанные требования распространяются на всех клиентов при заключении следующих договоров:
В случае невыполнения требований закона FATCA могут иметь место негативные последствия: применение 30% ставки налога с доходов из источников в США, а впоследствии – с валовых поступлений из США и транзитных платежей. Форма W-9 (Инструкция по форме W-9) Форма W-8BEN (Инструкция по форме W-8BEN ) Форма W-8BEN-E (Инструкция по форме W-8BEN-E) Форма W-8ECI (Инструкция по форме W-8ECI) Форма W-8IMY (Инструкция по форме W-8IMY) Форма W-8EXP (Инструкция по форме W-8EXP) [1] Физическое лицо признается налоговым резидентом США по основанию «долгосрочного пребывания», если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течении 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течении которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент: - коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году); - коэффициент предшествующего года равен 1/3; -коэффициент позапрошлого года 1/6. [2] Типы виз: F- Студенческая виза в США - Для обучения в ВУЗе США. J - Виза по обмену - Для поездки студентов, ученых или преподавателей с целью поднять квалификацию, обменяться опытом, продолжить исследования или получить сертификат в высшем учебном заведении. M - Студенческая виза - Студент техникумов и других заведений неуниверситетского типа. Q - Виза деятеля культуры - Участники международных культурных программ, участие в которых приносит знания или создаёт рабочие места и предполагает обмен исторической или культурной информацией о стране участника. [3] В соответствии с Федеральным законом 173-ФЗ от 28.06.2014 клиенты Банка должны предоставить согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган, в случае неполучения такого согласия Банк вправе отказать в совершении операций, отказать клиенту в заключении договора, предусматривающего оказание финансовых услуг и в некоторых случаях расторгнуть договор, предусматривающий оказание финансовых услуг. При предоставлении в Банк должным образом заполненной Анкеты FATCA клиент – иностранный налогоплательщик соглашается на передачу информации, в том числе информации о номере счета/счетах, об остатках по счету/счетам и информации об операциях по счету/счетам, в иностранный налоговый орган и(или) иностранному налоговому агенту, уполномоченному иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов, в соответствии с законодательством Российской Федерации. |