FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это Закон США «О налогообложении иностранных счетов», целью которого является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США.  К числу американских налогоплательщиков вне зависимости от фактического местонахождения лица относятся:

• граждане США;
• американские компании;
• налоговые резиденты США.

Для исполнения основной цели закона FATCA – контроль за финансовыми счетами американских налогоплательщиков – Банк должен :

• разработать критерии/признаки для выявления среди своих клиентов американских налогоплательщиков;
• выявить среди своих клиентов американских налогоплательщиков;
• предоставлять в Налоговую службу США информацию об инвестициях и доходах американских налоговых резидентов;
• предоставлять в Налоговую службу США информацию и сведения о лицах, отказавшихся предоставить информацию для идентификации их в качестве американских налоговых резидентов
• предоставлять в Налоговую службу США информацию о клиентах, не участвующих в применении требований FATCA.

В Банке приняты следующие признаки американского налогоплательщика:

Для физических лиц:

1. Резидент США (в том числе обладатель грин-карты).
2. Гражданин США.
3. Место рождения в США.
4. Долгосрочная виза США^[1].
5. Адрес регистрации или места пребывания в США.
6. Почтовый адрес в США (в том числе и почтовые ящики в США, как единственный указанный адрес).
7. Телефонный номер США (как единственный заявленный телефонный номер).
8. Постоянно действующая инструкция по платежам сумм в США (например, заявление на периодическое перечисление).
9. Доверенность, выданная лицу с адресом регистрации или проживания в США.

Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствующие на территории США на основании виз F,J,M или Q.[2]

Для юридических лиц:

1. Организация создана в соответствии с законодательством США.
2. США как страна регистрации организации.
3. США как страна резидентства.
4. Юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 10 процентов акций (долей) уставного капитала которого прямо или косвенно контролируются юридическими/физическими лицами, указанными выше.
5. Капитал организации включает вложения из США.

Для финансовых институтов

1. Наличие ОКВЭД – 65, 66, 67, 74.15-74.15.2.
2. Тип деятельности – «Финансовые услуги».
3. Наличие лицензий – профессионального участника рынка ценных бумаг; кредитной организации; страховщика, осуществляющего деятельность по добровольному страхованию жизни; разрешения на ведение деятельности микрофинансовой организации.

Положения FATCA требуют от финансовых институтов заключения договора с Налоговой службой США путем регистрации на портале Налоговой службы США (IRS). ООО КБ «АРЕСБАНК» (далее – «Банк») осуществил регистрацию в Налоговой службе США в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating FFI). По результатам регистрации присвоен Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN) – 7ED0G4.99999.SL.643.

Анкета ООО КБ «АРЕСБАНК»

При наличии одного из признаков, американского налогоплательщика, клиентам необходимо осуществить ряд действий:

1. В случае выявления сведений относящих клиентов к статусу американских налогоплательщиков – Заполнить Опросные листы по форме Банка.
2. Для финансовых институтов - Заполнить Анкету идентификации юридического лица в соответствии с нормами и положениями закона FATCA.

АНКЕТА для фин институтов

3. Предоставить дополнительные документы при необходимости.
4. Дать согласие на передачу информации в налоговый орган США[3].

Указанные требования распространяются на всех клиентов при заключении следующих договоров:

• Договор банковского счета
• Договор банковского вклада (депозита)
• Генеральное соглашение об общих условиях и принципах совершения операций на  внутреннем валютном и денежном рынках Российской Федерации
• Договор об открытии и ведении корреспондентского счета в валюте Российской Федерации
• Договор на брокерское обслуживание
• Договор на депозитарное обслуживание                              

            В случае невыполнения требований закона FATCA могут иметь место негативные последствия: применение 30% ставки налога с доходов из источников в США, а впоследствии – с валовых поступлений из США и транзитных платежей.

Форма W-9                (Инструкция по форме W-9)

Форма W-8BEN        (Инструкция по форме W-8BEN )

Форма W-8BEN-E      (Инструкция по форме W-8BEN-E)

Форма W-8ECI            (Инструкция по форме W-8ECI)

Форма W-8IMY            (Инструкция по форме W-8IMY)

Форма W-8EXP            (Инструкция по форме W-8EXP)